Минфин указал на отсутствие двойных налогов по иностранным ценным бумагам

Ранее брокер «ГПБ Инвестиций» предупредил клиентов о двойном налогообложении по акциям США. В Минфине «РБК Инвестициям» сообщили, что все соглашения, позволяющие избегать уплаты налогов дважды, остаются в силе

Что случилось?

Клиенты брокера «ГПБ Инвестиции » (входит в группу Газпромбанка) получили письма с сообщением о том, что по активам США, которые хранятся в его депозитарии, будет применяться двойное налогообложение. Пока оно коснется только дивидендов и купонов с торгующихся на американских биржах акций и облигаций. Суммарный вычет составит 43% — из них 30% от суммы дохода будет удержано с инвесторов в бюджет США, а еще 13% — в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России.

Согласно действующим нормам, инвестор, подписавший через брокера справку W8-BEN, подтверждает, что не является налоговым агентом США. Это дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). В случае если инвестор не подписывал такую справку, то он фактически облагается «штрафной» ставкой в размере 30%.

В компании отметили, что описанные проблемы не зависят от «ГПБ Инвестиций» и возникли из-за внешнеполитической ситуации, все риски они раскрыли в декларации (.pdf). Прием идентификационных форм W-8BEN, W-8BEN-E в «ГПБ Инвестициях» временно приостановлен с 15 марта. В сообщении отмечено, что в компании рассчитывают, что меры по двойному налогообложению являются временными и владельцы ценных бумаг США скоро смогут вновь пользоваться налоговыми льготами.

Письменный запрос в «ГПБ Инвестиции» остался без ответа, однако в службе клиентской поддержки корреспонденту «РБК Инвестиций» подтвердили подлинность разосланных клиентам сообщений о двойном налогообложении.

В Минфине России опровергли информацию о двойном налогообложении с теми странами, с которыми заключены соглашения о его избежании. «Все заключенные Российской Федерацией соглашения об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами действуют и применяются. Зачет налогов, уплаченных на территории иностранного государства, производится в порядке, предусмотренном положениями соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения и положениями Налогового кодекса Российской Федерации», — сообщили в пресс-службе ведомства «РБК Инвестициям».

Последний раз Минфин РФ обновлял список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами 16 февраля 2022 года.

Опрос «РБК Инвестициями» других брокеров на сегодняшний день не выявил ни одного, кто бы еще, кроме «ГПБ Инвестиций», предупредил клиентов о двойном налогообложении. Кроме того, никто из них не приостанавливал прием справок формы W-8BEN и ее разновидностей.

Отсутствие двойного налогообложения подтвердили в компаниях «Фридом Финанс», «БКС Мир инвестиций», «Атон», «РИКОМ-Траст». У клиентов этих брокеров никаких сложностей при декларировании дивидендов и купонов по иностранным бумагам не возникало. «Отмена обмена информацией не влияет на применение положений соглашения об избежании двойного налогообложения, а также расчет налогов российскими брокерами внутри страны. Поэтому форма W-8BEN не потеряла своей актуальности. В настоящее время форма продолжает применяться по отношения к клиентам «Тинькофф Инвестиций», — пояснили в пресс-службе брокера.

Запрос в Федеральную налоговую службу на момент публикации материала остался без ответа.

Приостановка обмена налоговыми данными не означает отмену соглашений об избежании двойного налогообложения

Беспокойство инвесторов также вызвали сообщения в иностранных СМИ о том, что приостановлен обмен налоговой информацией со стороны США, Великобритании и Германии. Но и это не означает денонсацию действующих на сегодняшний день налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения.

«Обмен данными и двойное налогообложение — это разные международные соглашения. Приостановка обмена данными не прекращает соглашений об избежании двойного налогообложения. Пока государства не отменят соглашения об избежании двойного налогообложения по соответствующей процедуре, оно действует. Пока таких событий не было», — отметил заместитель директора департамента корпоративного финансирования ИК «РИКОМ-Траст» Григорий Васенин.

Обмен налоговыми данными — это процесс, в рамках которого одна страна передает другой (или взаимно) информацию о ее налоговых резидентах/гражданах с целью исключения уклонения от уплаты налогов, говорит руководитель проектов по налоговым вопросам компании «Атон» Валерия Жиганина. «На сам порядок налогообложения, в том числе на двойное налогообложение, этот процесс влияния не оказывает, это разные юридические документы», — добавила Жиганина.

Российским налогоплательщикам следует в срок до 30 апреля подать налоговые декларации, а до 15 июля уплатить начисленные налоги, в том числе по дивидендам и купонам, полученным от иностранных компаний.

Начальник отдела консультирования «БКС Мир инвестиций» Антон Калинин напомнил, что инвесторам, которые торгуют напрямую на международных площадках через иностранного брокера, необходимо отчитаться по всем полученным доходам самостоятельно.

Клиентам российских брокеров стоит беспокоиться только о декларировании доходов, полученных с иностранных ценных бумаг, — по ним нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Налоги с дивидендов и купонов по российским акциям и облигациям брокеры вычитают сами.

«Российские налоговые резиденты (те, кто проводят на территории России более 183 дней в календарном году) отчитываются в России о своих общемировых доходах и платят соответствующий налог. И в этом году об иностранных доходах также обязаны отчитаться. Данные нормы Налогового кодекса не менялись, сроки не переносились. За исключением того, что 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому крайний срок подачи декларации в этом году — 4 мая», — отметила руководитель проектов по налоговым вопросам компании «Атон» Валерия Жиганина.