НСФР предложил избавить льготных заемщиков от налога на материальную выгоду

Участники финансового рынка впервые обратили внимание на налоговые последствия для ипотечных заемщиков в ситуации высокой ключевой ставки.
Национальный совет финансового рынка (НСФР) направил письмо в Госдуму с поправками к законопроекту, меняющему Налоговый кодекс, которые предполагают внесение изменений в части получения материальной выгоды от экономии процентов по кредиту, сообщает «Коммерсантъ» со ссылкой на письмо. Материальная выгода от экономии на процентах по займам возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными средствами или согласно условиям договора не платит их вообще.

Согласно действующему законодательству, материальная выгода рассчитывается как положительная разница двух третей ключевой ставки Банка России на момент получения выгоды и ставки по кредиту на момент заключения договора. Предложенный законопроект предполагает учитывать минимальное из двух значений ключевой ставки ЦБ — на момент заключения договора или на момент получения материальной выгоды. Норму планируется применять к полученным доходам начиная с 1 января 2024 года.

Однако даже эту меру НСФР считает недостаточной и предлагает вовсе исключить из налогооблагаемой базы материальную выгоду, полученную от экономии на процентах по кредитам, выданным в рамках госпрограмм, с учетом того, что их условия определяются не кредиторами, а законодательством России. «Ни кредитор, ни заемщик не имеют возможности влиять ни на размер ключевой ставки, ни на размер процентной ставки за пользование кредитом в рамках государственных целевых льготных программ»,— пояснил такую инициативу глава НСФР Андрей Емелин.

Сейчас по льготной семейной ипотеке максимальная процентная ставка составляет 6% годовых в течение всего срока действия кредитного договора. Притом с 18 декабря 2023 года значение ключевой ставки установлено ЦБ на уровне 16%. То есть две трети значения ключевой ставки, по которым сейчас рассчитывается выгода, составляет 10,67% годовых. Следовательно, при заключении кредитного договора по данной программе у заемщика возникнет доход в виде материальной выгоды, объяснил Емелин. База для налога в данном случае рассчитывается как разница между суммой процентов, рассчитанной исходя из двух третей ставки ЦБ, и суммой реальных процентных платежей по договору. Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам в рублях составляет 35%.

При ключевой ставке 16% и льготной ипотечной ставке 6% сумма НДФЛ, которую придется заплатить заемщику, может составить до 25% от самого кредита, подсчитал исполнительный директор Клуба инвесторов Москвы Владислав Преображенский.

В Налоговом кодексе есть и исключения — норма о материальной выгоде не распространяется на ипотечные кредиты, если у заемщика есть право на имущественный налоговый вычет, напомнила начальник юридического департамента НСФР Наталья Крючкова. При этом, у заемщиков по льготной ипотеке, ранее получавших налоговый вычет, возникает налогооблагаемая материальная выгода по льготным кредитам, в том числе полученным в рамках госпрограмм.